WASHINGTON - El Departamento de Justicia anunció hoy puntos centrales de su labor durante el año pasado para defender y hacer valer las leyes tributarias federales. La División de Impuestos ayudó al Servicio de Impuestos Internos [Internal Revenue Service (IRS)] a rastrear a evasores de impuestos que utilizan cuentas en el exterior, combatir los refugios tributarios abusivos, detener a desafiadores de leyes tributarias y acabar con los ardides y estafas tributarias.

El IRS ha obtenido casi 500 interdictos civiles para detener la promoción de ardides tributarios y la preparación de declaraciones de impuestos falsas y fraudulentas, y ha procesado criminalmente a numerosos promotores de ardides de fraude tributario. Durante el año fiscal 2009, la División de Impuestos defendió con éxito demandas de reembolso contra los Estados Unidos por reclamos por más de $665 millones de dólares, y cobró, a través del litigio afirmativo, más de $260 millones de dólares. El presupuesto de la división en ese periodo fue de menos de $102 millones de dólares. Fiscales de la División de Impuestos obtuvieron 135 condenas y declaraciones de culpabilidad durante el año fiscal 2009. Asimismo, abogados de la División de Impuestos participaron en las emisiones de sentencias de 133 demandados durante el año fiscal 2009.

"El Departamento de Justicia se compromete enérgicamente a promover el cumplimiento de las leyes tributarias federales", dijo John DiCicco, Secretario de Justicia Auxiliar Interino de la División de Impuestos. "El Departamento seguirá utilizando todas las herramientas disponibles a las fuerzas del orden público para recuperar ingresos tributarios y castigar a los transgresores de las leyes tributarias. Quienes promuevan, faciliten o participen en planes o ardides tributarios fraudulentos arriesgan la imposición de criminalidades y, cuando corresponda, el enjuiciamiento criminal".

"El IRS valora el fuerte apoyo brindado por el Departamento de Justicia en nuestra labor continua para hacer valer las leyes tributarias de la nación", dijo el Comisionado del IRS Doug Shulman. "El año pasado, hubo una lista impresionante de acciones llevadas a cabo en todo desde la evasión impositiva en el exterior a preparadores inescrupulosos de declaraciones de impuestos. La labor conjunta del Departamento de Justicia y el IRS brinda un cambio positivo para los contribuyentes trabajadores que presentan sus declaraciones y pagan sus impuestos todos los años".

La evasión tributaria en el exterior

A lo largo del último año, la División de Impuestos logró resultados sin precedentes en su labor de obtener información sobre, y enjuiciar, cuando corresponda, a contribuyentes estadounidenses que eligen ocultar sus ingresos y activos en el exterior. Esta labor comenzó en febrero de 2009, en Estados Unidos contra UBS AG, en el que UBS AG, el mayor banco de Suiza, realizó un acuerdo de enjuiciamiento diferido innovador, admitiendo su culpabilidad a cargos de conspiración para defraudar a los Estados Unidos al obstaculizar al IRS. Como parte del acuerdo, el UBS acordó brindar de inmediato al gobierno de los Estados Unidos las identidades e información de cuenta de determinados clientes estadounidenses del negocio internacional de UBS. UBS también acordó dejar el negocio de proveer servicios bancarios a clientes estadounidenses con cuentas no declaradas, y a pagar $780 millones de dólares en multas, penalidades, intereses y restitución.

Inmediatamente después del acuerdo de enjuiciamiento diferido, la división entabló una demanda civil contra UBS, buscando obtener los nombres de más contribuyentes estadounidenses. Después de aproximadamente seis meses, EE.UU., UBS y el gobierno de Suiza realizaron un acuerdo histórico que tocó el talón de Aquiles del secreto bancario suizo. Según el acuerdo, el IRS recibirá información sobre las cuentas de miles de los evasores más importantes entre los contribuyentes estadounidenses que mantienen cuentas no declaradas en bancos suizos.

Debido a que el caso UBS ha generado enorme publicidad y un gran movimiento contra el secreto bancario en todo el mundo, los éxitos estratégicos de la división han transmito un mensaje inequívoco a todos los contribuyentes de que se han acabado los días de ocultar ingresos en el exterior para evitar pagar impuestos. El IRS opina que el enorme aumento en la cantidad de contribuyentes - a casi 15,000 de menos de 100 en un año típico - que se presentaron voluntariamente para revelar sus cuentas en el exterior y volver a estar en cumplimiento con respecto a sus activos en el exterior por muchos años más, se debe al acuerdo conciliatorio civil y acuerdo de enjuiciamiento diferido.

Como parte de su revisión continua de información sobre cuentas en el exterior, la División de Impuestos, en trabajo conjunto con diversas Fiscalías Federales, está enjuiciando a banqueros y contribuyentes que tuvieron cuentas en el exterior y que dejaron de declararlas a los Estados Unidos:

• En abril de 2009, Robert Moran se declaró culpable de presentar una declaración de impuestos falsa y admitió haber ocultado más de $3 millones de dólares en una cuenta bancaria secreta en el UBS. Fue sentenciado a dos meses en prisión.
• En julio de 2009, Jeffrey Chernick, de Stanfordville, N.Y., se declaró culpable de presentar una declaración de impuestos falsa, y fue sentenciado a tres meses en prisión, seis meses de arresto domiciliario y seis meses de libertad condicional.
• En agosto de 2009, el ex bancario del UBS Bradley Birkenfeld fue sentenciado a 40 meses en prisión por ayudar a un desarrollador de bienes raíces billonario estadounidense a evadir impuestos.
• En enero de 2010, Juergen Homann, de Saddle River, N.J., fue sentenciado a cinco años de libertad condicional por dejar de presentar un Informe de Cuenta Bancaria en el Extranjero o Cuenta Financiera [Report of Foreign Bank or Financial Accounts (FBAR)]. Homann ocultó más de $6.1 millones de dólares en cuentas bancarias suizas.
• En enero de 2010, Roberto Cittadini, de Bellevue, Washington, fue sentenciado a seis meses de prisión domiciliaria por dejar de declarar ingresos de cuentas bancarias secretas del UBS bajo su control.
• En febrero de 2010, el Dr. Andrew Silva de Sterling, Va., se declaró culpable de conspiración para defraudar a los Estados Unidos y realización de una declaración falsa con respecto a una cuenta bancaria en el exterior no declarada.

En conexión con su investigación continua de contribuyentes estadounidenses que utilizan cuentas en el exterior para evadir sus impuestos, la División de Impuestos está enjuiciando enérgicamente a contribuyentes involucrados en transacciones en el exterior, así como a profesionales tributarios, promotores y otros que faciliten estos ardides. Esto incluye a contribuyentes con ingresos ocultos en bancos y cuentas de acciones en el exterior y los que utilicen entidades designadas, tarjetas de débito y tarjetas de crédito del exterior, transferencias electrónicas, fideicomisos en el exterior, ardides de arrendamiento a empleados, anualidades privadas y planes de seguro. Para promover esta labor, en abril de 2009, un tribunal federal en Colorado otorgó a los Estados Unidos autorización para solicitar a First Data Corporation, una empresa de procesamiento de tarjetas de crédito, los nombres de comerciantes que solicitaron que el producto de las ventas con tarjetas de crédito fuera depositado en cuentas bancarias en el exterior. El IRS cree que muchos de estos comerciantes están utilizando cuentas en el exterior para evadir impuestos.

Se lograron otros éxitos contra promotores de ardides en el exterior en mayo de 2009 y febrero de 2010, en Estados Unidos contra Liddell y Estados Unidos contra Bright, respectivamente, donde el Noveno Circuito otorgó al IRS acceso a registros de empresas que identificaban a clientes que utilizaban tarjetas de crédito del exterior para ocultar sus ingresos.

En marzo de 2010, un tribunal federal en Texas permitió al IRS acceso a documentos y registros financieros de Stanford Financial Group, los cuales contenían información sobre cuentas en Antigua, una jurisdicción con secreto bancario.

Promoción de ardides tributarios y preparación de declaraciones de impuestos fraudulentas

El Departamento de Justicia ha buscado enérgicamente detener las actividades de promotores de ardides tributarios fraudulentos y advertir a potenciales promotores de que la promoción de ardides tributarios fraudulentos lleva al interdicto judicial federal o a una larga permanencia en la cárcel. Debido a que los ardides tributarios constantes perjudican en forma continua al Tesoro de EE.UU. y dejan a sus participantes debiendo impuestos, intereses y, con frecuencia, multas, el gobierno no espera que se haya desarrollado un caso criminal para tomar acción y acabar con el ardid. En su lugar, el Departamento de Justicia inicia procesos de pedido de interdicto civil para poner fin tanto a la promoción de ardides tributarios como la preparación de declaraciones falsas o fraudulentas. En los casos apropiados, el Departamento de Justicia presenta cargos criminales contra los promotores, preparadores y participantes en el ardid para castigarlos por su conducta ilegal. Estos interdictos han evitado que promotores siguieran vendiendo ardides para evadir impuestos en el Internet, en seminarios o a través de otros medios.

En octubre de 2009, el Departamento de Justicia entabló siete demandas en todo el país para acabar con las actividades de preparadores de declaraciones de impuestos que supuestamente promovían el ardid "OID" o de "Reembolso". A través de este ardid, los promotores de fraude tributario ayudan a sus clientes a presentar documentos fraudulentos al IRS pidiendo el reembolso de dinero nunca recibido por el IRS.

• En septiembre de 2009, un tribunal de Sacramento encontró que la preparadora Teresa Marty había utilizado el mismo ardid para generar reembolsos fraudulentos para sus clientes, y le prohibió en forma permanente la preparación de declaraciones de impuestos para terceros.
• En enero de 2010, un tribunal de Idaho prohibió a Penny Lea Jones de preparar declaraciones de impuestos por utilizar el ardid OID para reclamar $93 millones de dólares en reembolsos falsos para sus clientes.
• En marzo de 2010, un tribunal federal en Los Ángeles prohibió permanentemente a Nyla McIntyre de Covina, Calif. y su empresa, Approved Financial Services, Inc., la preparación de declaraciones de impuestos para terceros y encontró que había solicitado más de $23 millones de dólares en reembolsos falsos de impuestos sobre ingresos para sus clientes.

La División de Impuestos también ha enjuiciado a promotores de ardides que reclaman falsamente Créditos para Primeros Compradores de Viviendas en las declaraciones de impuestos de sus clientes. El Congreso aprobó el Crédito para Primeros Compradores de Viviendas en 2008 para fortalecer el mercado de bienes raíces y ayudar a la economía. El mismo permite que personas que no tenían una vivienda propia en los tres años anteriores reclamaran un crédito de hasta 8,000 dólares en sus impuestos sobre ingresos federal si compraron una vivienda después del 8 de abril de 2008.

• En octubre de 2009, un tribunal federal en Texas prohibió permanentemente a Ludivina Salinas de Misión, Texas, la preparación de declaraciones de impuestos para terceros en un caso en que el Departamento de Justicia alegó abuso del Crédito para Primeros Compradores de Viviendas y otras disposiciones de la ley tributaria.
• En marzo de 2010, un tribunal federal en Miami emitió un interdicto permanente para detener las actividades de la preparadora de declaraciones de impuestos de Miami, Paula Olivette Patrice y su empresa, To the Max Tax Professionals, Inc., reclamar indebida el Crédito para Primeros Compradores de Viviendas.
• En marzo de 2010, un tribunal federal en Miami emitió un interdicto permanente para detener las actividades del preparador de declaraciones de impuestos Henry Ernesto Medina Jr. y su empresa, Medina Group Inc., reclamar indebida el Crédito para Primeros Compradores de Viviendas.

La División de Impuestos también sigue enjuiciando a preparadores de declaraciones de impuestos fraudulentos:

• En diciembre de 2009, Daniel Gleason, el líder de Renaissance, the Tax People, una empresa de mercadeo de múltiples niveles, fue sentenciado a 78 meses en prisión. Asimismo, se le ordenó pagar más de $3,000,000 de dólares en restitución al IRS por conspiración y asistencia en la preparación de declaraciones de impuestos falsas.
• En diciembre de 2009, un tribunal federal en Alabama sentenció a Cardale Bates a 57 meses en prisión por preparar declaraciones de impuestos falsas.
• En febrero de 2010, Ather Ali se declaró culpable de conspiración para defraudar a los Estados Unidos por presentar declaraciones de impuestos falsas. Ali y otros que trabajaban con Ali presentaron declaraciones de impuestas falsas utilizando las identidades de personas fallecidas, reclamando sumas de retención ficticias, y pidiendo más de $2 millones de dólares en reembolsos fraudulentos.
• En marzo de 2010, Fe Garrett, una preparadora de declaraciones de impuestos sobre ingresos de San Diego, fue sentenciada a 65 meses en prisión por dejar de declarar los ingresos de su empresa y preparar declaraciones de impuestos fraudulentas para clientes, las cuales contenían deducciones detalladas, gastos con el cuidado de niños y gastos de alquiler falsos.

Los desafiadores de las leyes tributarias

La Iniciativa de Desafiadores de las Leyes Tributarias, anunciada por la División de Impuestos en abril de 2008, busca a personas que intenten debilitar nuestro sistema tributario entero. Los casos de desafiadores tributarios se refieren, en general, a personas que desafían la validez fundamental de las leyes tributarias como excusa para no pagar impuestos, aprovechando al mismo tiempo los beneficios y derechos que los Estados Unidos proveen a sus ciudadanos y residentes. Los casos de desafiadores tributarios referidos para investigación y enjuiciamiento siguen siendo una parte significativa del trabajo realizado por la División de Impuestos.

El índice de éxitos en los enjuiciamientos de desafiadores tributarios es muy alto:

• En noviembre de 2009, el empresario de Las Vegas, Robert Kahre, fue sentenciado a 190 meses en prisión debido a un ardid de nómina de empleados que ocultaba y disimulaba ingresos recibidos por sus empleados y los empleados de las empresas para las que proveía servicios de liquidación de sueldos.
• Durante el ardid, Kahre dejó de informar al IRS, y dejó de retener impuestos en al menos $120 millones de dólares en pagos en dinero en efectivo realizados a sus empleados y los de sus contratistas.
• En julio de 2009, el desafiador tributario Paul Arceneaux de Louisiana fue sentenciado a 46 meses en prisión por presentar declaraciones de impuestos falsas, así como presentar gravámenes ficticios y entablar demandas frívolas contra el Comisionado del Servicio de Impuestos Internos, un empleado del IRS y otros.
• En agosto de 2009, Douglas Leiter de Minneapolis fue sentenciado a 121 meses en prisión por su papel en una conspiración para defraudar al IRS al presentar declaraciones de impuestos falsas y crear clubes sin fines de lucro ficticios que alegaban eliminar los ingresos tributables.
• En enero de 2010, Bruce Mrusek y Bradley Brennecke, ambos dentistas en Cincinnati, se declararon culpables de conspiración y evasión de impuestos por presentar declaraciones de impuestos falsas, ocultar ingresos y bienes del IRS y fraudulentamente solicitar créditos contra impuestos federales y locales.
• En enero de 2010, Robert Ledford de Carolina del Sur fue sentenciado a 30 meses en prisión y se le ordenó pagar impuestos retroactivos por más de $875,000 dólares por no presentar declaraciones de impuestos desde 1991, ocultando ingresos y bienes al IRS.

El fin de los beneficios contributivos sofisticados

Durante el año pasado, la División de Impuestos ha continuado con su labor de cumplimiento civil y criminal contra los promotores y facilitadores de beneficios contributivos abusivos. Los beneficios contributivos abusivos para empresas grandes e individuos con alto nivel de ingresos han costado muchos billones de dólares anuales al Tesoro de los Estados Unidos, estima el Departamento del Tesoro. La División de Impuestos también ha logrado gran éxito en tribunales federales defendiendo al Tesoro de los EE.UU. contra reclamaciones asociadas a beneficios contributivos por parte de empresas grandes e inversionistas individuales, y en enjuiciar a promotores de estas transacciones abusivas. Entre los éxitos del año pasado en esta área se incluyen:

• En enero de 2010, cuatro ex socios de Ernst & Young, Robert Coplan, Martin, Nissenbaum, Richard Shapiro y Brian Vaughn, fueron sentenciados a prisión por sus papeles en el diseño y la comercialización de transacciones de beneficios contributivos fraudulentos vendidos por E&Y.
• En diciembre de 2009, Michael Parker, un Director de Operaciones de TransCapital Corporation, una empresa de inversiones con ventajas tributarias del Norte de Virginia, se declaró culpable de conspirar con Daryl Haynor, un asociado tributario de KPMG, y Jon Flask, un abogado de TransCapital, para defraudar al IRS con respecto a transacciones de beneficios contributivos.
• En agosto de 2009, un tribunal federal en Nueva Jersey le negó a Schering-Plough un reembolso de $473 millones de dólares, al encontrar que su intento de repatriación de ingresos ganados en el extranjero utilizando ciertos acuerdos de intercambio de tasa de intereses no tenía fundamento económico.
• En octubre de 2009, un tribunal federal en Texas, encontró que el reclamo de Southgate Master Fund de más de $1 billón de dólares en pérdidas debido a un beneficio contributivo de deducción de activos en dificultades (DAD) no tenia fundamento económico. Ésta fue la primera transacción de beneficio contributivo DAD a ser juzgada.
• En enero de 2010, el Tribunal de Reclamos Federales rechazó el reclamo de Wells Fargo por millones de dólares en beneficios tributarios debido a su participación en 26 beneficios contributivos del tipo "Sale-In/Lease-Out" (SILO - transacción de compra y alquiler inmediato del bien al vendedor). En su opinión, el Tribunal caracterizó las transacciones como siendo "ofensivas [al mismo] en muchos niveles", y expresó "poca simpatía por quienes han perdido como resultado de esta decisión".
• En mayo de 2009, el Quinto Circuito le negó al Fondo de Inversiones Estratégicas Klamath significativa deducciones asociadas a un beneficio contributivo conocido como Estructura Prima Indexada a la Emisión de Bonos (BLIPS), después de encontrar que la transacción no tenia fundamento económico.
• En noviembre de 2009, el Quinto Circuito le negó a Enbridge Midcoast Energy, Inc., los importantes beneficios tributarios a los que pretendió acogerse bajo la transacción de beneficios contributivos denominado "intermediario".
• En marzo de 2010, el Circuito Federal le negó a Jade Trading, LLC los importantes beneficios tributarios que pretendió en conexión con un beneficio contributivo denominado "Son of BOSS", al encontrar que la transacción no tenía fundamento económico.

Otras victorias tributarias importantes

Además de nuestro importante éxito en la lucha contra las cuentas en el extranjero, los beneficios contributivos abusivos, los desafiadores tributarios y ardides y estafas tributarias, la división ha logrado varias victorias importantes contra contribuyentes tomando posiciones tributarias enérgicas:

• En agosto de 2009, en Estados Unidos contra Textron, Inc., el Primer Circuito sostuvo que documentos de trabajo de impuestos acumulados generados por Textron, y documentación relacionada de su auditor independiente (Ernst & Young), no contaban con protección contra su divulgación debido al privilegio de producto del trabajo.
• En julio de 2009, un tribunal federal en Texas rechazó la solicitud de AT&T de un reembolso de $505 millones de dólares en impuestos, rechazando el argumento de AT&T de que los pagos de entidades gubernamentales eran aportes de capital en lugar de ingresos tributables. Si los Estados Unidos hubieran perdido el caso, la suma en juego en años siguientes sería superior a los $2 billones de dólares.
• En junio de 2009, el Octavo Circuito, revirtiendo el fallo de un tribunal inferior, sostuvo la validez de una norma recién emitida y sostuvo que los residentes médicos están sujetos a impuestos FICA después de la fecha efectiva de las normas, en la Fundación Mayo para la Educación e Investigación Médica contra Estados Unidos.

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Para mayores detalles sobre estos y otros casos de cumplimiento tributario, visite el portal en Internet perteneciente a la División de Impuestos, www.usdoj.gov/tax/, el portal del IRS, www.irs.gov, y el portal de la División Criminal del IRS, www.irs.gov/compliance/enforcement/index.html.

El Departamento de Justicia alienta a cualquiera que tenga información sobre sospechas de fraude tributario que realice la denuncia correspondiente a la línea de denuncias del IRS, (800) 829-0433, o visite el portal del IRS, www.irs.gov, y haga clic en "Contactar al IRS" y "Cómo denunciar sospechas de actividad tributaria fraudulenta".